OCP: LE PILOTAGE DE LA PERFORMANCE PAR LE ROLLING FORECAST
SOMMAIRE
sommaire ........................................................................................................................................... 1
Dédicace ............................................................................................................................................. 3
Remerciement .................................................................................................................................... 4
LA LISTE DES FIGURES................................................................................................................ 5
LA LISTE DES TABLEAUX ........................................................................................................... 6
LA LISTE DES GRAPHIQUES....................................................................................................... 7
La liste des abréviations .................................................................................................................... 8
Résumé............................................................................................................................................... 9
Abstract: .......................................................................................................................................... 10
Introduction générale :............................................................................................................... 10
Première partie :.............................................................................................................................. 13
Le pilotage de la performance dans une structure industrielle : cadre théorique et conceptuel : ...................................................................................................................................... 13
Introduction de la première partie : .................................................................................................... 14
Chapitre I : Cadre conceptuel et théorique du contrôle de gestion groupe et du pilotage de la performance : .................................................................................................................................... 15
Introduction :............................................................................................................................... 15
Section 1 : Le contrôle de gestion : .............................................................................................. 15
Section 2 : Le Pilotage de la performance : .................................................................................. 19
Conclusion : ...................................................................................................................................... 22
Chapitre II : Les outils de pilotage de la performance : ...................................................................... 23
Introduction :............................................................................................................................... 23
Section 1 : Les systèmes prévisionnels de pilotage de la performance.......................................... 23
Section 2 : Les outils de suivi de réalisation :.............................................................................. 34
Conclusion : ................................................................................................................................ 41
Chapitre III : Le contrôle budgétaire et le Rolling Forecast : .............................................................. 42
Introduction :............................................................................................................................... 42
Section 1 : Le contrôle budgétaire : ............................................................................................. 42
Secion 2 : LE Rolling Forecast : .................................................................................................. 47
Conclusion : ................................................................................................................................ 51
Conclusion : ..................................................................................................................................... 52
2 ème Partie : ................................................................................................................................... 53
Pilotage de la performance et simplification du système budgétaire par le rolling forecast : cas de OCP SA. ................................................................................................................ 53
Introduction: ...................................................................................................................................... 54
Chapitre I : Présentation de OCP SA et du département contrôle de gestion....................................... 55
Introduction : ............................................................................................................................... 55
Section 1 : Presentation de OCP SA ............................................................................................ 55
Section 2 : Présentation du département contrôle de gestion : ...................................................... 63
Section 3 : Les principes de pilotage de la performance du groupe OCP : .................................... 66
Conclusion : ................................................................................................................................ 71
Chapitre II : Présentation de la procédure RF et réalisation du 1er forecast trimestriel ....................... 72
Introduction : ............................................................................................................................... 72
Section 1 : Présentation de la procédure Rolling forecast de OCP SA .......................................... 72
Section 2: Explication de la procédure et réalisation du 1er RF trimestriel: ................................... 74
Section 3 : La réalisation technique du RF : ................................................................................. 86
Conclusion : ................................................................................................................................ 91
Chapitre VI : Pilotage de la performance etproposition d’amélioration du Rolling Forecast ............... 92
Introduction : ............................................................................................................................... 92
Section 1 : Les constatations et perceptions après la réalisation du RF: ........................................ 92
Section 2 :Les étapes clés et les données et analyses essentielles pour réussir le Rolling forecast . 94
Section 3 : Le pilotage de la performance par le rolling forecast : .............................................. 107
Conclusion : .............................................................................................................................. 111
Conclusion générale ...................................................................................................................... 112
Annexes :........................................................................................................................................ 115
Bibliographie : ............................................................................................................................... 130
TABLE DE MATIERE ................................................................................................................. 133